付加価値税（VAT）と売上税の違い：表示価格と支払額がずれる理由

付加価値税（VAT）は、多くの場合、表示価格にすでに税が含まれています。一方、米国型の売上税は、表示価格にレジで上乗せされることが一般的で、税率は州や市によって異なります。どちらの場合も、計算の考え方は同じです。税を足すときは、1に税率を足した数を掛けます。すでに税が含まれた合計から税を取り除くときは、1に税率を足した数で割ります。税率が20%なら、20%引きではなく1.2で割ります。

付加価値税：価格に含まれ、各段階で課税される

付加価値税は、取引の各段階で課されます。メーカーが卸売業者に売り、卸売業者が店に売り、店があなたに売るという流れです。各事業者は、自分の売上に付加価値税を上乗せします。多くの付加価値税制度では、事業者は仕入れで払った税を差し引いて（控除して）申告できるため、最終的に税を負担するのは最終購入者になります。税率や、どの商品にどの税率が適用されるかは国によって異なります。

税は価格の一部なので、棚に表示された金額が通常そのまま支払額になり、付加価値税のレシートには合計のうち税額がいくらかが記載されていることが多くあります。執筆時点の英国で使われている20%の税率で考えてみましょう。£120の表示価格には£20の付加価値税が含まれ、£100の税抜価格に£20の税を足して£120になります。軽減税率の商品や非課税の商品もあるため、あるレシートの税率が次の商品と違うこともあります。事業者同士の取引では、価格を税抜で提示し、請求書で税を加算することが多くあります。そのため、事業者向けの請求書では、税抜価格、税額、合計が別々の行に示されるのが一般的です。

売上税：レジで加算される

米国では、売上税は州ごとに定められ、地方自治体が独自の税を上乗せすることもあります。同じ商品でも、郡をまたぐだけで合計税率が変わることがあり、州レベルの売上税がない州もごくわずかにあります。表示価格は通常税抜の価格で、税は支払いのときに加算されます。課税の対象も異なります。多くの商品には課税するがサービスにはほとんど課税しない地域や、食料品を非課税にしている地域もあります。税率だけでなく、購入する商品に適用されるルールも確認してください。

ここでは、実在のどの地域の税率でもない、例示用の7%で計算してみます。$50の商品に7%の税を加えると、$50 × 1.07 = $53.50です。表示は$50でも、レジの合計は$53.50になります。

税が最後に加算される米国型の表示は税抜価格であり、英国型の表示はすでに税込価格です。両者をそのまま比べると誤解を招くことがあります。比較するときは、実際に支払う合計額で比べてください。

税の加算と除外を正しく行う

計算の方向は2通りあり、それぞれに正しい式が1つずつあります。

• 税抜価格に税を加えるときは、1に税率を足した数を掛けます。£100を20%で計算すると、100 × 1.2 = £120です。税額は£20です。
• 税込価格から税を取り除くときは、1に税率を足した数で割ります。£120を20%で計算すると、120 ÷ 1.2 = £100です。税額は£20です。

よくある間違いは、税込価格から税率分を引いてしまうことです。£120から20%引くと£96になりますが、これは誤りです。20%は£120ではなく税抜の£100に対する割合だからです。1.2で割ると正しい答えが得られます。確認するには、税を足し戻してみてください。£100に20%を足すと£120になり、最初の価格に戻ります。

税率が2種類ある場合も、考え方は同じです。税抜で示された20%の商品£30と、例示用の税率5%の商品£10では、1行目は£36、2行目は£10.50、合計は£46.50です。行ごとに計算すると、税率が混ざらずに済みます。

消費税計算には「税を加算」と「税を除外」のモードがあります。税抜価格、税額、税込価格を一緒に表示するので、数字が合っているかをすぐに確認できます。クイック選択では5%、10%、15%、20%、25%を選べ、ほかの税率も直接入力できます。

パーセント計算は、税を一度に足すのに便利です。足し算モードでは、基準の数に割合を加算できます。引き算モードは、入力した数から割合を差し引くため、税込価格にはこのモードを使わないでください。上の表で示した間違いがまさにこれにあたります。

fixmintでの計算手順

1. 税抜価格から始める場合は税を加算を、表示価格（税込価格）から始める場合は税を除外を選びます。
2. 金額を入力し、税率（%）を設定するか、5%から25%のクイック選択をタップします。
3. 税抜、税額、税込の数字を確認します。主な答えはハイライト表示されます。
4. 税率が2種類あるレシートでは、行ごとに計算してから合計してください。

注意すべきケース

• 1枚のレシートに複数の税率が混在する場合。 複数の税率の商品が入っている買い物もあります。全体の合計に1つの税率を掛けるのではなく、行ごとに計算してから合計してください。
• 税抜表示と税込表示。 2つの価格を比べる前に、それぞれが税込か税抜かを確認してください。税抜表示のほうが安く見えても、最終的な支払額は高いことがあります。
• 端数処理。 行ごとの税額は、請求書全体の税額と最小単位（セント・ペンスなど）で食い違うことがあります。請求書を確認する場合は、同じ位置で端数を処理してください。
• 非課税や特例。 一部の商品やサービスは別の税率が適用されたり、非課税になったりします。また、事業者の購入者は税の扱いが異なる場合があります。一般的な例に頼らず、ご自身のケースについて公式の案内を確認してください。
• さらに例を見る。 付加価値税を足す・引く方法ガイドでは、より多くの計算例を解説しています。割引の計算については、割引率の計算方法をご覧ください。