MwSt. vs. Sales Tax: Warum Regalpreis und Rechnung abweichen können

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist meist schon im Regalpreis enthalten, der Preis am Etikett enthält sie also bereits. Die US-Sales-Tax wird dagegen meist erst an der Kasse auf den Preis am Etikett aufgeschlagen, und ihr Satz unterscheidet sich je nach Bundesstaat und Stadt. Egal, mit welcher du es zu tun hast: Die Rechnung ist dieselbe. Um einen Steuersatz aufzuschlagen, multiplizierst du mit 1 plus Steuersatz. Um ihn aus einem Gesamtbetrag herauszurechnen, der die Steuer schon enthält, teilst du durch 1 plus Steuersatz. Bei 20 % bedeutet das: durch 1,2 teilen, nicht 20 % abziehen.

MwSt.: im Preis enthalten und auf jeder Stufe fällig

Die MwSt. fällt auf jeder Stufe der Lieferkette an. Ein Hersteller verkauft an einen Großhändler, der Großhändler an einen Laden, und der Laden an dich. Jedes Unternehmen schlägt die MwSt. auf seinen eigenen Verkauf auf. In den meisten MwSt.-Systemen kann ein Unternehmen die MwSt. auf seine eigenen Einkäufe anschließend zurückholen. Dadurch trägt letztlich der Endkäufer die Steuer. Der Satz und die Frage, welcher Satz für welche Waren gilt, hängen vom Land ab.

Weil die Steuer im Preis steckt, ist die Zahl im Regal meist die Zahl, die du bezahlst. Auf einer Rechnung mit MwSt. steht in der Regel, wie viel vom Gesamtbetrag auf die Steuer entfällt. Nehmen wir einen Satz von 20 %, wie er im Vereinigten Königreich zum Zeitpunkt dieses Textes gilt. Ein Preis von 120 £ enthält 20 £ MwSt., das heißt 100 £ netto plus 20 £ Steuer ergeben 120 £. Manche Waren werden niedriger besteuert oder gar nicht, deshalb kann die Steuer auf einem Beleg einen anderen Prozentsatz haben als auf dem nächsten Artikel. Wenn Unternehmen untereinander verkaufen, werden Preise oft ohne MwSt. angegeben, und die Rechnung schlägt sie dann auf. Deshalb zeigt eine Geschäftsrechnung meist Nettopreis, MwSt. und Gesamtbetrag als eigene Zeilen.

Sales Tax: an der Kasse aufgeschlagen

In den USA legt jeder Bundesstaat die Sales Tax fest, und Kommunen können eigene Zuschläge erheben. Ein Einkauf in einer Stadt kann also einen anderen Gesamtsatz haben als derselbe Einkauf auf der anderen Seite einer Kreisgrenze, und einige Bundesstaaten erheben gar keine landesweite Sales Tax. Der Preis am Etikett ist meist der Preis vor Steuern, die Steuer kommt beim Bezahlen hinzu. Auch was besteuert wird, ist unterschiedlich. Manche Orte besteuern die meisten Waren, aber kaum Dienstleistungen, und manche befreien Lebensmittel. Prüfe daher die Regel für den Artikel, den du kaufst, und nicht nur den Satz.

Hier ein Beispiel mit einem frei gewählten Satz von 7 %, der keinem realen Ort entspricht. Ein Artikel für 50 $ plus 7 % Steuer ergibt 50 × 1,07 = 53,50 $. Das Etikett zeigt 50 $, an der Kasse stehen 53,50 $.

Weil die Steuer am Ende hinzukommt, ist ein Preis nach US-Art ein Nettopreis, während ein Preis nach britischer Art die Steuer schon enthält. Ein direkter Vergleich kann deshalb in die Irre führen. Vergleiche besser den Betrag, den du tatsächlich zahlst.

Prozentsatz richtig auf- und herausrechnen

Es gibt zwei Richtungen, und für jede gibt es genau eine richtige Formel:

• Steuer auf einen Nettopreis aufschlagen: mit 1 plus Steuersatz multiplizieren. 100 £ bei 20 % ergeben 100 × 1,2 = 120 £. Die Steuer beträgt 20 £.
• Steuer aus einem Bruttopreis herausrechnen: durch 1 plus Steuersatz teilen. 120 £ bei 20 % ergeben 120 ÷ 1,2 = 100 £. Die Steuer beträgt 20 £.

Der häufige Fehler ist, den Satz vom Bruttopreis abzuziehen. 20 % von 120 £ abzuziehen ergibt 96 £, und das ist falsch, denn die 20 % beziehen sich auf den Nettopreis von 100 £, nicht auf die 120 £. Durch 1,2 zu teilen liefert das richtige Ergebnis. Zur Kontrolle rechnest du die Steuer wieder drauf: 100 £ plus 20 % ergeben 120 £, also den Preis, von dem du ausgegangen bist.

Ein Warenkorb mit zwei Sätzen funktioniert genauso. Nimm 30 £ Ware mit 20 % und 10 £ Ware mit einem Beispielsatz von 5 %, beide netto angegeben. Die erste Position ergibt 36 £, die zweite 10,50 £, der Gesamtbetrag liegt bei 46,50 £. Wenn du jede Position einzeln berechnest, bleiben die Sätze getrennt.

Der MwSt.-Rechner hat die Modi „MwSt. aufschlagen“ und „MwSt. herausrechnen“. Er zeigt Nettopreis, Steuerbetrag und Bruttopreis gemeinsam an, sodass du prüfen kannst, ob alles stimmt. Die Schnellauswahl deckt 5 %, 10 %, 15 %, 20 % und 25 % ab, und jeden anderen Satz kannst du selbst eintippen.

Der Prozentrechner eignet sich, um Steuern in einem Schritt aufzuschlagen. Sein Plus-Modus nimmt eine Ausgangszahl und schlägt einen Prozentsatz darauf. Der Minus-Modus zieht den Prozentsatz von der eingegebenen Zahl ab. Verwende ihn deshalb nicht bei einem Preis, der die Steuer schon enthält. Genau dieser Fehler steht in der Tabelle oben.

So geht’s mit fixmint

1. Wähle MwSt. aufschlagen, wenn du von einem Nettopreis ausgehst, oder MwSt. herausrechnen, wenn du von einem Preis am Regal ausgehst.
2. Gib den Betrag ein und stelle dann den MwSt.-Satz in % ein oder tippe eine Schnellauswahl von 5 % bis 25 % an.
3. Lies Netto-, Steuer- und Bruttobetrag ab. Das Hauptergebnis ist hervorgehoben.
4. Bei einem Beleg mit zwei Sätzen berechnest du jede Position einzeln und addierst die Positionen dann.

Sonderfälle

• Gemischte Sätze auf einem Beleg. Manche Warenkörbe enthalten Waren mit mehr als einem Steuersatz. Berechne jede Position einzeln und addiere die Ergebnisse, statt einen Satz auf den ganzen Betrag anzuwenden.
• Angaben netto oder brutto. Prüfe vor dem Vergleich zweier Preise, ob jeder mit oder ohne Steuer angegeben ist. Ein Preis ohne Steuer wirkt günstiger als einer mit Steuer, auch wenn der Endpreis höher ist.
• Runden. Die Steuer auf jede Position kann auf den Cent anders gerundet werden als die Steuer auf die gesamte Rechnung. Wenn du eine Rechnung prüfst, rundest du an derselben Stelle wie der Rechnungssteller.
• Ausnahmen und Sonderregeln. Manche Waren und Dienstleistungen werden mit einem anderen Satz oder gar nicht besteuert, und gewerbliche Käufer können die Steuer anders behandeln. Schau in den offiziellen Hinweisen für deinen Fall nach, statt dich auf ein allgemeines Beispiel zu verlassen.
• Weitere Beispiele. Der Ratgeber zum Auf- und Herausrechnen der MwSt. rechnet weitere Beispiele durch. Für Rabatte siehe so berechnest du einen Rabatt.