IVA frente a impuesto de ventas: por qué el precio de la estantería y la factura no coinciden

El IVA, impuesto sobre el valor añadido, suele estar incluido en el precio de la etiqueta, así que ya está dentro de la cifra. El impuesto de ventas al estilo estadounidense normalmente se suma en caja, encima del precio que aparece en la etiqueta, y su tipo varía según el estado y la ciudad. Con cualquiera de los dos, las cuentas son las mismas. Para añadir un porcentaje de impuesto, multiplica por 1 más el tipo. Para sacarlo de un total que ya lo incluye, divide entre 1 más el tipo. Con un 20 %, eso significa dividir entre 1,2, no quitar el 20 %.

IVA: incluido en el precio y cobrado en cada fase

El IVA se aplica en cada fase de la cadena de suministro. Un fabricante vende a un mayorista, el mayorista vende a una tienda y la tienda te vende a ti. Cada empresa añade el IVA a su propia venta. En la mayoría de sistemas de IVA, una empresa puede después recuperar el IVA que pagó en sus propias compras, de modo que el impuesto acaba recayendo sobre el comprador final. El tipo, y qué productos tributan a cada tipo, depende del país.

Como el impuesto forma parte del precio, la cifra de la estantería suele ser la que pagas, y un ticket con IVA suele mostrar cuánto del total corresponde al impuesto. Tomemos un tipo del 20 %, como el que se aplica en el Reino Unido en el momento de escribir esto. Un precio de 120 £ incluye 20 £ de IVA, lo que significa 100 £ netos más 20 £ de impuesto, que dan 120 £. Algunos productos tributan a un tipo más bajo, o no tributan, así que el impuesto de un ticket puede ser un porcentaje distinto al del artículo siguiente. Cuando las empresas venden entre sí, los precios suelen indicarse sin IVA, y la factura lo añade. Por eso una factura entre empresas suele mostrar en líneas separadas el precio neto, el IVA y el total.

Impuesto de ventas: se añade en caja

En Estados Unidos, cada estado fija su impuesto de ventas, y los gobiernos locales pueden añadir el suyo. Una compra en una ciudad puede tener un tipo total distinto que la misma compra al otro lado de la línea del condado, y unos pocos estados no tienen impuesto de ventas estatal. El precio de la etiqueta suele ser el precio antes de impuestos, y el impuesto se añade al pagar. Lo que tributa también varía. En algunos lugares tributa la mayoría de productos pero pocos servicios, y algunos exentan los alimentos básicos. Revisa la norma del artículo que compras, no solo el tipo.

Veamos un ejemplo con un tipo ilustrativo del 7 %, que no corresponde a ningún lugar real. Un artículo de 50 $ más un 7 % de impuesto es 50 $ × 1,07 = 53,50 $. La etiqueta decía 50 $, y el total en caja es de 53,50 $.

Como el impuesto se añade al final, una etiqueta al estilo estadounidense es un precio neto, mientras que una etiqueta al estilo británico ya incluye el impuesto. Compararlas directamente puede inducir a error. Compara el total que de verdad vas a pagar.

Añadir y quitar un porcentaje correctamente

Hay dos sentidos, y cada uno tiene una única fórmula correcta:

• Para añadir impuesto a un precio neto, multiplica por 1 más el tipo. 100 £ al 20 % son 100 × 1,2 = 120 £. El impuesto es de 20 £.
• Para quitar impuesto a un precio con impuestos, divide entre 1 más el tipo. 120 £ al 20 % son 120 ÷ 1,2 = 100 £. El impuesto es de 20 £.

El error habitual es restar el tipo directamente del precio con impuestos. Quitar un 20 % a 120 £ da 96 £, y está mal, porque el 20 % era un porcentaje de los 100 £ netos, no de los 120 £. Dividir entre 1,2 da el resultado correcto. Para comprobarlo, vuelve a añadir el impuesto: 100 £ más un 20 % son 120 £, el precio del que partiste.

Una cesta con dos tipos se calcula de la misma forma. Toma 30 £ de productos al 20 % y 10 £ de productos a un tipo de ejemplo del 5 %, ambos indicados netos. La primera línea suma 36 £, la segunda 10,50 £, y el total es de 46,50 £. Calcular cada línea por separado mantiene los tipos independientes.

La calculadora de IVA tiene los modos Añadir impuesto y Quitar impuesto. Muestra juntos el precio neto, el importe del impuesto y el precio con impuestos, para que puedas comprobar que cuadran. Sus atajos cubren el 5 %, 10 %, 15 %, 20 % y 25 %, y puedes escribir cualquier otro tipo.

La calculadora de porcentajes sirve para añadir impuesto en un solo paso. Su modo de suma toma una cifra inicial y le añade un porcentaje. Su modo de resta quita el porcentaje a la cifra que introduzcas, así que no lo uses con un precio que ya incluye impuestos. Ese es justo el error que muestra la tabla de arriba.

Cómo hacerlo con fixmint

1. Elige Añadir impuesto si partes de un precio neto, o Quitar impuesto si partes de un precio de etiqueta.
2. Escribe el importe y ajusta el Tipo de impuesto %, o pulsa un atajo de entre el 5 % y el 25 %.
3. Lee las cifras de neto, impuesto y bruto. El resultado principal aparece destacado.
4. Para un ticket con dos tipos, calcula cada línea por separado y luego suma las líneas.

Casos especiales

• Tipos mixtos en un mismo ticket. Algunas cestas contienen productos con más de un tipo. Calcula cada línea por separado y luego suma las líneas, en lugar de aplicar un solo tipo a todo el total.
• Precios netos o brutos. Antes de comparar dos precios, comprueba si cada uno se muestra con o sin impuestos. Un precio sin impuestos puede parecer más barato que otro con impuestos, aunque el precio final sea más alto.
• Redondeo. El impuesto de cada línea puede redondearse al céntimo de forma distinta al impuesto del total de la factura. Si estás revisando una factura, redondea en el mismo punto en que lo hace ella.
• Exenciones y casos especiales. Algunos productos y servicios tributan a un tipo distinto o no tributan, y los compradores empresariales pueden tratar el impuesto de otra manera. Consulta la información oficial para tu caso en lugar de fiarte de un ejemplo general.
• Más ejemplos. La guía para añadir y quitar IVA trabaja con más cifras resueltas. Para descuentos, consulta cómo calcular un descuento.