增值税与销售税：为什么货架价和账单金额不一样

增值税（VAT）通常已经包含在货架标价中，所以标签上的价格里本身就含有税。美式销售税通常在结账时额外加在标价之上，税率因州和城市而异。无论你遇到哪一种，计算方法都是一样的。要加上一个税率百分比，就乘以 1 加上税率。要从一个已含税的总额中把税去掉，就除以 1 加上税率。税率为 20% 时，应该除以 1.2，而不是减去 20%。

增值税：含在价格里，逐环节征收

增值税在每个供应环节征收。制造商把货卖给批发商，批发商卖给商店，商店再卖给你。每家企业都在自己的销售额上加收增值税。在大多数增值税制度下，企业还可以抵扣自己采购时支付的增值税，因此这笔税最终由最终买家承担。税率以及哪些商品适用哪种税率，取决于各国的规定。

由于税已经包含在价格里，货架上的数字通常就是你实际支付的金额，增值税发票上一般也会注明总价中有多少是税。以撰写本文时英国使用的 20% 税率为例，£120 的标价中包含 £20 增值税，也就是 £100 的不含税金额加上 £20 税款，合计 £120。有些商品适用较低税率，甚至免税，所以两张小票上的税率百分比可能不同。企业之间交易时，报价通常不含增值税，增值税由发票另行加上。因此，企业发票一般会把不含税金额、增值税和价税合计分开列示。

销售税：在结账时加收

在美国，销售税由各州自行设定，地方政府还可以再加收。同一件商品在一个城市购买和在相邻县购买，总税率可能不同，还有几个州根本不征收全州性的销售税。标签上的价格通常是税前价，税款在付款时加上。征税范围也各不相同：有些地方对大多数商品征税，却很少对服务征税；有些地方对食品杂货免税。所以除了看税率，还要查清你所购买商品的具体规定。

下面举一个例子，税率为 7%，这只是假设数字，并非任何实际地区的税率。一件 $50 的商品加上 7% 的税，就是 $50 × 1.07 = $53.50。标签上写的是 $50，收银台的总额是 $53.50。

由于税是在最后加上的，美式标签上的是不含税价，而英式标签上的价格已经含税。两者直接比较容易产生误解，应该比较你实际要付的总额。

正确地加上和去掉百分比

计算方向有两种，每种都有一个正确的公式：

• 在不含税价上加税： 乘以 1 加上税率。£100 按 20% 计算就是 100 × 1.2 = £120，税款为 £20。
• 从含税价中去掉税： 除以 1 加上税率。£120 按 20% 计算就是 120 ÷ 1.2 = £100，税款为 £20。

常见的错误是直接从含税价上减去税率。从 £120 中减去 20% 得到 £96，这是错的，因为 20% 是相对于 £100 的不含税金额，而不是 £120。除以 1.2 才能得到正确结果。验算的方法是把税加回去：£100 加 20% 等于 £120，正是你开始时的价格。

多税率的购物篮计算方法相同。假设 £30 的商品适用 20% 税率，£10 的商品适用示例税率 5%，两者都是不含税报价。第一项为 £36，第二项为 £10.50，合计 £46.50。分别计算每一项，可以把不同税率区分开。

增值税计算器有「加税」和「去税」两种模式。它会同时显示不含税价、税额和含税价，方便你核对数字是否吻合。它提供 5%、10%、15%、20% 和 25% 的快捷选项，也可以输入其他任何税率。

百分比计算器适合一步完成加税。它的加法模式输入一个起始数字，再加上一个百分比。减法模式则是从你输入的数字中减去百分比，因此不要把它用在已经含税的价格上。这正是上表所示的错误做法。

如何用 fixmint 完成计算

1. 如果你从不含税价开始，选择加税；如果从货架价开始，选择去税。
2. 输入金额，然后设置税率 %，或点击 5% 至 25% 之间的快捷选项。
3. 查看不含税价、税额和含税价。主要结果会高亮显示。
4. 对于有两种税率的小票，先分别计算每一项，再把各项相加。

特殊情况

• 同一张小票上有多种税率。 有些购物篮里的商品适用不同税率。应分别计算每一项再相加，而不是对总额统一使用一个税率。
• 报价含税或不含税。 比较两个价格前，先确认每个价格是否含税。不含税的报价看起来可能更便宜，但最终价格可能更高。
• 取整。 每一项的税款按分取整的结果，可能与整张发票总额的税款取整结果不同。核对发票时，请在发票使用的同一位置取整。
• 免税和特殊情形。 有些商品和服务适用不同税率或免税，企业买家的税务处理也可能不同。请以官方指引为准，不要只依赖一般示例。
• 更多示例。 增值税加减计算指南提供了更多计算实例。关于折扣，请参阅如何计算折扣。