НДС и налог с продаж: почему цена на ценнике и сумма к оплате не совпадают

НДС, или налог на добавленную стоимость, обычно уже включён в цену на ценнике, поэтому налог в ней уже учтён. Налог с продаж, который принят в США, обычно добавляется на кассе сверху к цене на ценнике, а его ставка зависит от штата и города. С каким бы из них вы ни имели дело, расчёт одинаковый. Чтобы прибавить налоговый процент, умножьте цену на 1 плюс ставка. Чтобы выделить налог из суммы, которая его уже включает, разделите её на 1 плюс ставка. При ставке 20% это означает деление на 1,2, а не вычитание 20%.

НДС: включён в цену и начисляется на каждом этапе

НДС начисляется на каждом этапе поставки. Производитель продаёт оптовику, оптовик продаёт магазину, а магазин продаёт вам. Каждая компания добавляет НДС к своей продаже. В большинстве систем НДС компания может затем вернуть, то есть предъявить к вычету НДС, уплаченный при её собственных покупках, поэтому в итоге налог ложится на конечного покупателя. Ставка и то, какая ставка применяется к каким товарам, зависят от страны.

Поскольку налог входит в цену, число на ценнике обычно и есть та сумма, которую вы платите. В чеке с НДС обычно указано, какая часть итоговой суммы составляет налог. Возьмём ставку 20%, которая применялась в Великобритании на момент написания статьи. Цена £120 включает £20 НДС, то есть £100 без налога плюс £20 налога дают £120. Некоторые товары облагаются по более низкой ставке или не облагаются вовсе, поэтому налог в одном чеке может составлять другой процент, чем в следующем. Когда компании продают друг другу, цены часто указываются без НДС, а счёт-фактура добавляет его отдельно. Поэтому в счёте-фактуре между компаниями обычно отдельными строками показаны цена без налога, НДС и итог.

Налог с продаж: добавляется на кассе

В США ставку налога с продаж устанавливает каждый штат, а местные власти могут добавить собственный сбор. Покупка в одном городе может облагаться другой общей ставкой, чем такая же покупка за границей округа, а в некоторых штатах общегосударственного налога с продаж нет вовсе. Цена на ценнике обычно указана без налога, а налог добавляется при оплате. Облагается налогом также не всё одинаково. В одних местах облагается большинство товаров, но мало услуг, а в других продукты питания освобождены от налога. Проверяйте правило для конкретного товара, а не только ставку.

Пример со ставкой 7%, которая условна и не соответствует ни одному реальному месту: товар за $50 плюс 7% налога даёт $50 × 1,07 = $53,50. На ценнике написано $50, а сумма на кассе составит $53,50.

Поскольку налог добавляется в конце, ценник в американском стиле показывает цену без налога, а ценник в британском стиле уже включает налог. Прямое сравнение этих цен может ввести в заблуждение. Сравнивайте ту сумму, которую вы фактически заплатите.

Как правильно прибавлять и убирать процент

Есть два направления, и у каждого есть одна правильная формула:

• Чтобы прибавить налог к цене без налога, умножьте на 1 плюс ставка. £100 при 20% равны 100 × 1,2 = £120. Налог составляет £20.
• Чтобы убрать налог из цены с налогом, разделите на 1 плюс ставка. £120 при 20% равны 120 ÷ 1,2 = £100. Налог составляет £20.

Распространённая ошибка — вычесть ставку из цены с налогом. Если вычесть 20% из £120, получится £96, и это неверно, ведь 20% считаются от цены без налога, то есть от £100, а не от £120. Деление на 1,2 даёт правильный ответ. Для проверки прибавьте налог обратно: £100 плюс 20% дают £120, то есть исходную цену.

Корзина с двумя ставками считается так же. Возьмём товары на £30 со ставкой 20% и товары на £10 по условной ставке 5%, обе суммы указаны без налога. Первая строка составит £36, вторая — £10,50, а итог — £46,50. Если считать каждую строку отдельно, ставки не смешиваются.

Калькулятор НДС работает в режимах «Добавить налог» и «Убрать налог». Он сразу показывает цену без налога, сумму налога и цену с налогом, так что вы можете проверить, что они сходятся. В блоке быстрого выбора есть 5%, 10%, 15%, 20% и 25%, а любую другую ставку можно ввести вручную.

Калькулятор процентов удобен, если нужно прибавить налог в одно действие. Режим «плюс» принимает исходное число и прибавляет к нему процент. Режим «минус» вычитает процент из введённого числа, поэтому не используйте его для цены, которая уже включает налог. Именно эту ошибку показывает таблица выше.

Как сделать это в fixmint

1. Выберите Добавить налог, если исходите из цены без налога, или Убрать налог, если исходите из цены на ценнике.
2. Введите сумму, затем задайте Ставка налога, % или выберите значение из быстрого выбора от 5% до 25%.
3. Посмотрите цифры: цену без налога, налог и цену с налогом. Основной ответ выделен.
4. Для чека с двумя ставками посчитайте каждую строку отдельно, а затем сложите строки.

Особые случаи

• Разные ставки в одном чеке. В некоторых корзинах есть товары с разными ставками. Считайте каждую строку отдельно, а затем складывайте строки, а не применяйте одну ставку ко всей сумме.
• Цены с налогом и без него. Прежде чем сравнивать две цены, проверьте, указан ли налог в каждой из них. Цена без налога может выглядеть дешевле цены с налогом, даже если итоговая сумма у неё выше.
• Округление. Налог по каждой строке может округляться до копеек иначе, чем налог по всему счёту. Если вы проверяете счёт, округляйте так же, как это сделано в нём.
• Освобождения и особые случаи. Некоторые товары и услуги облагаются по другой ставке или не облагаются вовсе, а покупатели-компании могут учитывать налог иначе. Сверяйтесь с официальными разъяснениями для вашего случая, а не полагайтесь на общий пример.
• Больше примеров. Руководство по добавлению и выделению НДС разбирает больше расчётов. Для скидок см. как рассчитать скидку.