TVA ou taxe de vente : pourquoi le prix affiché et l'addition diffèrent

La TVA, ou taxe sur la valeur ajoutée, est généralement incluse dans le prix affiché : l'étiquette en tient déjà compte. La taxe de vente à l'américaine, elle, s'ajoute généralement à la caisse, en plus du prix indiqué, et son taux varie selon l'État et la ville. Quel que soit le système, les calculs restent les mêmes. Pour ajouter un taux de taxe, multipliez par 1 plus le taux. Pour l'extraire d'un total qui l'inclut déjà, divisez par 1 plus le taux. À 20 %, cela signifie diviser par 1,2, et non retirer 20 %.

TVA : incluse dans le prix et collectée à chaque étape

La TVA est perçue à chaque étape de la chaîne de production et de distribution. Un fabricant vend à un grossiste, le grossiste vend à un commerce, et le commerce vend au client final. Chaque entreprise ajoute la TVA à sa propre vente. Dans la plupart des systèmes de TVA, une entreprise peut ensuite récupérer la TVA qu'elle a payée sur ses propres achats, si bien que la taxe finit par peser sur l'acheteur final. Le taux, et le taux applicable à chaque type de bien, dépendent du pays.

Comme la taxe fait partie du prix, le montant affiché est normalement celui que vous payez, et une facture de TVA indique en général la part de taxe dans le total. Prenons un taux de 20 %, celui appliqué au Royaume-Uni au moment de la rédaction. Un prix de 120 £ comprend 20 £ de TVA : 100 £ hors taxe plus 20 £ de taxe font bien 120 £. Certains biens sont taxés à un taux réduit, voire pas du tout, de sorte que la taxe sur un article peut représenter un pourcentage différent de celle sur le suivant. Quand des entreprises vendent entre elles, les prix sont souvent annoncés hors TVA, et la facture l'ajoute. C'est pourquoi une facture entre professionnels présente généralement le prix hors taxe, la TVA et le total sur des lignes distinctes.

Taxe de vente : ajoutée en caisse

Aux États-Unis, la taxe de vente est fixée par chaque État, et les collectivités locales peuvent en ajouter une autre. Un achat effectué dans une ville peut donc porter un taux total différent d'un achat effectué de l'autre côté de la limite d'un comté, et quelques États n'ont pas de taxe de vente du tout. Le prix affiché est en général le prix hors taxe, et la taxe s'ajoute au moment du paiement. Ce qui est taxé varie aussi : certains endroits taxent la plupart des biens mais peu de services, et d'autres exonèrent les produits alimentaires. Vérifiez la règle applicable au produit que vous achetez, pas seulement le taux.

Prenons un exemple avec un taux fictif de 7 %, qui ne correspond à aucun lieu réel. Un article à 50 $ plus 7 % de taxe, cela fait 50 $ × 1,07 = 53,50 $. L'étiquette indiquait 50 $, et le total en caisse est de 53,50 $.

Comme la taxe s'ajoute en fin de parcours, un prix affiché à l'américaine est un prix hors taxe, alors qu'un prix affiché à la britannique inclut déjà la taxe. Les comparer directement peut induire en erreur. Comparez plutôt le total que vous paierez réellement.

Ajouter et retirer un pourcentage correctement

Il existe deux sens de calcul, et chacun a une seule formule correcte :

• Pour ajouter une taxe à un prix hors taxe, multipliez par 1 plus le taux. 100 £ à 20 % font 100 × 1,2 = 120 £. La taxe est de 20 £.
• Pour retirer une taxe d'un prix toutes taxes comprises, divisez par 1 plus le taux. 120 £ à 20 % font 120 ÷ 1,2 = 100 £. La taxe est de 20 £.

L'erreur courante consiste à retirer le taux du prix toutes taxes comprises. Retirer 20 % de 120 £ donne 96 £, ce qui est faux, car les 20 % portaient sur les 100 £ hors taxe, et non sur les 120 £. Diviser par 1,2 donne la bonne réponse. Pour le vérifier, rajoutez la taxe : 100 £ plus 20 % font 120 £, soit le prix de départ.

Un panier comportant deux taux se calcule de la même façon. Prenons 30 £ de produits à 20 % et 10 £ de produits à un taux fictif de 5 %, tous deux annoncés hors taxe. La première ligne fait 36 £, la seconde 10,50 £, et le total est de 46,50 £. Calculer chaque ligne séparément permet de garder les taux distincts.

Le calculateur de TVA propose les modes Ajouter la taxe et Retirer la taxe. Il affiche ensemble le prix hors taxe, le montant de la taxe et le prix toutes taxes comprises, ce qui vous permet de vérifier que les chiffres correspondent. Ses raccourcis couvrent 5 %, 10 %, 15 %, 20 % et 25 %, et vous pouvez saisir n'importe quel autre taux.

Le calculateur de pourcentage est pratique pour ajouter une taxe en une seule étape. Son mode plus prend un nombre de départ et lui ajoute un pourcentage. Son mode moins retire le pourcentage du nombre saisi, donc ne l'utilisez pas sur un prix qui inclut déjà la taxe. C'est précisément l'erreur montrée dans le tableau ci-dessus.

Comment procéder avec fixmint

1. Choisissez Ajouter la taxe si vous partez d'un prix hors taxe, ou Retirer la taxe si vous partez d'un prix affiché.
2. Saisissez le montant, puis réglez le Taux de taxe %, ou cliquez sur un raccourci de 5 % à 25 %.
3. Lisez les montants hors taxe, de taxe et toutes taxes comprises. Le résultat principal est mis en évidence.
4. Pour un ticket comportant deux taux, calculez chaque ligne à part, puis additionnez les lignes.

Cas particuliers

• Taux mixtes sur un même ticket. Certains paniers contiennent des produits à plusieurs taux. Calculez chaque ligne séparément puis additionnez-les, plutôt que d'appliquer un seul taux au total.
• Prix hors taxe ou toutes taxes comprises. Avant de comparer deux prix, vérifiez si chacun est affiché avec ou sans taxe. Un prix hors taxe peut paraître moins cher qu'un prix avec taxe, même si le prix final est plus élevé.
• Arrondis. La taxe calculée sur chaque ligne peut être arrondie au centime différemment de la taxe calculée sur la facture entière. Si vous vérifiez une facture, arrondissez au même stade qu'elle.
• Exonérations et cas spécifiques. Certains biens et services sont taxés à un autre taux, voire pas du tout, et les acheteurs professionnels peuvent traiter la taxe différemment. Consultez les indications officielles pour votre cas plutôt que de vous fier à un exemple général.
• D'autres exemples. Le guide pour ajouter ou retirer la TVA détaille davantage de calculs. Pour les remises, consultez comment calculer une remise.