增值稅與銷售稅：為什麼標價和帳單金額不同

增值稅（VAT）通常已內含在標價中，所以價格標籤上的數字就已經包含稅額。美式銷售稅則通常在結帳時，於標價之外另外加上，稅率依州和城市而異。不論你碰到的是哪一種，計算方式都一樣。要加上稅額，就乘以 1 加上稅率。要從已含稅的總額中扣除稅額，就除以 1 加上稅率。以20%為例，應該是除以1.2，而不是扣掉20%。

增值稅：內含於價格，逐階段課徵

增值稅會在每個供應階段課徵。製造商賣給批發商，批發商賣給商店，商店再賣給你。每一間企業都會在自己的銷售上加收增值稅。在大多數增值稅制度中，企業可以再將自己採購時支付的增值稅申報扣抵，因此稅負最後會落在最終買方身上。稅率多少，以及哪些商品適用哪種稅率，則依國家而定。

由於稅額已包含在價格中，貨架上的數字通常就是你實際付的金額，增值稅收據上也通常會標示總額中有多少是稅。以英國寫作本文時採用的20%稅率為例，一件售價120英鎊的商品含有20英鎊增值稅，也就是100英鎊未稅價加上20英鎊稅額等於120英鎊。有些商品適用較低稅率，或免稅，所以同一張收據上的每件商品，稅率百分比可能不同。企業之間交易時，報價通常不含增值稅，稅額則在發票上另外加計。這也是為什麼企業發票通常會把未稅價、增值稅和總額分開列示。

銷售稅：結帳時另外加計

在美國，銷售稅由各州自行訂定，地方政府還可以另外加收。同一件商品，跨過一個郡的界線，總稅率可能就不一樣；也有幾個州完全沒有州級銷售稅。標籤上的價格通常是未稅價，稅額則在付款時加上。課稅範圍也不一致：有些地方對大多數商品課稅，但對服務課稅的情況較少；有些地方則對食品雜貨免稅。因此除了稅率，也要確認你所購買的項目是否適用。

以下是一個假設的7%稅率例子，這個稅率並不是任何實際地區的稅率。一件50美元的商品加上7%的稅，就是50 × 1.07 = 53.50美元。標籤上寫50美元，結帳總額則是53.50美元。

由於美式銷售稅是在最後才加上，所以美式標價是未稅價，英式標價則已含稅。直接比較兩者很容易產生誤會，應該比較的是你實際會付出的總額。

正確加上與扣除百分比

計算方向有兩種，每一種都只有一個正確公式：

• 要在未稅價上加稅，就乘以 1 加上稅率。100英鎊以20%計算，就是 100 × 1.2 = 120英鎊，稅額為20英鎊。
• 要從含稅價中扣除稅額，就除以 1 加上稅率。120英鎊以20%計算，就是 120 ÷ 1.2 = 100英鎊，稅額為20英鎊。

常見的錯誤是直接從含稅價扣掉稅率。從120英鎊扣掉20%會得到96英鎊，這是錯的，因為那20%是針對100英鎊的未稅價計算，而不是120英鎊。除以1.2才能得到正確答案。若要驗算，把稅額加回去即可：100英鎊加上20%等於120英鎊，就是你一開始的價格。

購物籃中若有兩種稅率，計算方式也相同。假設有30英鎊的商品適用20%稅率，另有10英鎊的商品適用示範用的5%稅率，兩者的價格都是未稅價。第一項的金額是36英鎊，第二項是10.50英鎊，總額為46.50英鎊。分開計算每一項，可以避免不同稅率互相混淆。

增值稅計算機提供「加上稅額」和「去除稅額」兩種模式，會同時顯示未稅價、稅額和含稅價，方便你核對數字是否相符。它的快速選項有5%、10%、15%、20%和25%，其他稅率也可以直接輸入。

百分比計算機很適合一步到位加稅。它的加法模式會輸入一個起始數字，再加上一個百分比；減法模式則會從你輸入的數字中扣除百分比，因此不要用在已含稅的價格上。這正是上表所示的錯誤。

如何用 fixmint 計算

1. 如果你從未稅價開始，就選擇加上稅額；如果你從標價開始，就選擇去除稅額。
2. 輸入金額，接著設定稅率 %，或點選5%至25%之間的快速選項。
3. 查看未稅價、稅額和含稅價。主要答案會以醒目方式標示。
4. 若收據上有兩種稅率，請分別計算每一項，再加總。

特殊情況

• 同一張收據上有不同稅率。有些購物籃裡的商品會適用不只一種稅率。請分別計算每一項再加總，不要把同一個稅率套用在整筆總額上。
• 標示未稅價或含稅價。比較兩個價格前，請先確認每個價格是含稅還是未稅。未含稅的標示看起來可能比含稅的便宜，但最後的實付價格卻可能更高。
• 進位。每一項的稅額與整張發票的稅額，在四捨五入到分時可能會有差異。如果你在核對發票，請依照發票的進位方式計算。
• 免稅與特殊規定。有些商品和服務適用不同稅率，或完全免稅，而企業買方的稅務處理也可能不同。請查閱你所在情況的官方說明，不要只依賴一般性的例子。
• 更多範例。加上或去除增值稅指南會逐步演算更多例題。若要計算折扣，請參閱如何計算折扣。