VAT và thuế bán hàng: vì sao giá kệ và hóa đơn có thể khác nhau

VAT, thuế giá trị gia tăng, thường đã được tính sẵn trong giá kệ, nên thẻ giá đã bao gồm thuế. Thuế bán hàng kiểu Mỹ thường được cộng thêm vào giá ghi trên nhãn khi thanh toán, và thuế suất khác nhau theo bang và thành phố. Dù bạn gặp loại nào, cách tính đều giống nhau. Để thêm thuế, nhân với 1 cộng thuế suất. Để tách thuế ra khỏi tổng đã có thuế, chia cho 1 cộng thuế suất. Với 20%, bạn chia cho 1,2, chứ không lấy 20% rồi trừ đi.

VAT: đã nằm trong giá và thu ở từng khâu

VAT được thu ở mỗi khâu cung ứng. Nhà sản xuất bán cho nhà phân phối, nhà phân phối bán cho cửa hàng, và cửa hàng bán cho bạn. Mỗi doanh nghiệp cộng VAT vào giá bán của mình. Ở đa số hệ thống VAT, doanh nghiệp sau đó có thể lấy lại số VAT đã trả khi mua hàng, nên thuế cuối cùng rơi vào người mua cuối. Mức thuế suất, và loại hàng nào chịu mức nào, tùy theo từng quốc gia.

Vì thuế đã nằm trong giá, con số trên kệ thường cũng là số tiền bạn trả, và hóa đơn VAT thường ghi rõ trong tổng có bao nhiêu là thuế. Lấy thuế suất 20%, như được áp dụng ở Anh tại thời điểm viết bài. Giá 120 bảng Anh đã bao gồm 20 bảng Anh VAT, nghĩa là 100 bảng Anh chưa thuế cộng 20 bảng Anh thuế bằng 120 bảng Anh. Một số hàng hóa chịu mức thuế thấp hơn, hoặc không chịu thuế, nên thuế trên một hóa đơn có thể là một tỷ lệ phần trăm khác với thuế ở món tiếp theo. Khi doanh nghiệp bán cho nhau, giá thường được báo chưa gồm VAT, và hóa đơn sẽ cộng thêm. Đó là lý do hóa đơn doanh nghiệp thường ghi riêng giá chưa thuế, VAT và tổng cộng trên các dòng khác nhau.

Thuế bán hàng: cộng thêm khi thanh toán

Ở Mỹ, thuế bán hàng do từng bang quy định, và chính quyền địa phương có thể thu thêm riêng. Một món hàng mua ở thành phố này có thể có tổng thuế suất khác với cùng món hàng mua ở bên kia ranh giới quận, và một vài bang hoàn toàn không có thuế bán hàng cấp bang. Giá ghi trên nhãn thường là giá trước thuế, và thuế được cộng vào khi bạn trả tiền. Đối tượng chịu thuế cũng khác nhau. Có nơi đánh thuế hầu hết hàng hóa nhưng ít dịch vụ, có nơi miễn thuế thực phẩm. Hãy kiểm tra quy định cho món hàng bạn mua, chứ không chỉ xem thuế suất.

Đây là một ví dụ với mức thuế 7% minh họa, không phải thuế suất của bất kỳ địa phương thực tế nào. Một món hàng 50 USD cộng 7% thuế là 50 × 1,07 = 53,50 USD. Nhãn ghi 50 USD, còn tổng khi thanh toán là 53,50 USD.

Vì thuế được cộng vào cuối, nhãn kiểu Mỹ là giá chưa thuế, còn nhãn kiểu Anh đã bao gồm thuế. So sánh trực tiếp hai loại này có thể gây hiểu lầm. Hãy so sánh tổng số tiền bạn thực sự phải trả.

Thêm và bỏ phần trăm đúng cách

Có hai chiều tính, và mỗi chiều có một công thức đúng:

• Để thêm thuế vào giá chưa thuế, nhân với 1 cộng thuế suất. 100 bảng Anh với 20% là 100 × 1,2 = 120 bảng Anh. Thuế là 20 bảng Anh.
• Để bỏ thuế khỏi giá đã có thuế, chia cho 1 cộng thuế suất. 120 bảng Anh với 20% là 120 ÷ 1,2 = 100 bảng Anh. Thuế là 20 bảng Anh.

Lỗi thường gặp là lấy thuế suất trừ thẳng vào giá đã có thuế. Bớt 20% của 120 bảng Anh ra 96 bảng Anh, là sai, vì 20% là tính trên giá chưa thuế 100 bảng Anh, không phải trên 120 bảng Anh. Chia cho 1,2 mới cho đáp án đúng. Để kiểm tra, hãy cộng thuế trở lại: 100 bảng Anh cộng 20% là 120 bảng Anh, đúng bằng giá ban đầu.

Một giỏ hàng có hai mức thuế cũng được tính tương tự. Lấy 30 bảng Anh hàng hóa chịu thuế 20% và 10 bảng Anh hàng hóa chịu thuế 5% minh họa, cả hai đều báo giá chưa thuế. Dòng đầu là 36 bảng Anh, dòng thứ hai là 10,50 bảng Anh, tổng cộng 46,50 bảng Anh. Tính từng dòng riêng sẽ giữ cho các mức thuế không bị lẫn vào nhau.

Máy tính thuế VAT có chế độ Thêm thuế và Bỏ thuế. Công cụ hiển thị giá chưa thuế, số tiền thuế và giá đã có thuế cùng lúc, nên bạn có thể kiểm tra chúng khớp nhau. Phần lựa chọn nhanh gồm 5%, 10%, 15%, 20% và 25%, và bạn có thể nhập bất kỳ mức thuế nào khác.

Máy tính phần trăm tiện để thêm thuế chỉ trong một bước. Chế độ cộng nhận một số ban đầu rồi cộng thêm một tỷ lệ phần trăm. Chế độ trừ lấy tỷ lệ phần trăm đó trừ khỏi số bạn nhập, vì vậy đừng dùng nó cho giá đã bao gồm thuế. Đó chính xác là lỗi mà bảng trên đã chỉ ra.

Cách làm với fixmint

1. Chọn Thêm thuế nếu bạn bắt đầu từ giá chưa thuế, hoặc Bỏ thuế nếu bạn bắt đầu từ giá trên kệ.
2. Nhập số tiền, sau đó đặt Thuế suất %, hoặc chạm vào một lựa chọn nhanh từ 5% đến 25%.
3. Xem các con số chưa thuế, thuế và đã có thuế. Kết quả chính được tô sáng.
4. Với hóa đơn có hai mức thuế, hãy tính riêng từng dòng, rồi cộng các dòng lại.

Các trường hợp đặc biệt

• Nhiều mức thuế trên một hóa đơn. Một số giỏ hàng có hàng hóa ở nhiều mức thuế. Hãy tính riêng từng dòng rồi cộng lại, thay vì áp một mức thuế cho toàn bộ tổng.
• Giá niêm yết có thuế hoặc chưa thuế. Trước khi so sánh hai mức giá, hãy kiểm tra xem mỗi giá đã gồm thuế hay chưa. Một giá chưa thuế có thể trông rẻ hơn giá đã có thuế, dù số tiền cuối cùng lại cao hơn.
• Làm tròn. Thuế trên từng dòng có thể làm tròn đến xu khác với thuế tính trên toàn hóa đơn. Nếu bạn đang đối chiếu hóa đơn, hãy làm tròn ở cùng chỗ mà hóa đơn đã làm.
• Miễn thuế và trường hợp đặc biệt. Một số hàng hóa và dịch vụ chịu mức thuế khác hoặc không chịu thuế, và người mua là doanh nghiệp có thể xử lý thuế khác đi. Hãy xem hướng dẫn chính thức cho trường hợp của bạn thay vì chỉ dựa vào ví dụ chung.
• Thêm ví dụ. Hướng dẫn thêm hoặc bỏ VAT khỏi giá có thêm nhiều ví dụ tính toán chi tiết. Về giảm giá, xem cách tính giảm giá.